Plan de 12 meses y calendario de auditoría

El tipo II opina sobre cómo operaron los controles durante un periodo. Ese periodo tiene que transcurrir antes de que el auditor pueda opinar; después viene el trabajo de campo y la emisión del informe. Por eso el calendario se construye hacia adelante: primero los controles operando, luego la ventana, luego el campo, luego el informe.

Acortar la ventana para llegar a una fecha de cliente no es una opción que dependa de la empresa: la fija la firma.

El plan de 12 meses está en hitos, con sus fechas y de qué depende cada uno. Un plan es creíble si ningún hito empieza antes de que termine lo que lo precede. Revisa fechas de inicio contra las de fin de los antecesores: hay un hito que arranca antes de tiempo.

Aplica el acuerdo con la firma a las fechas del plan. La ventana de observación es el hito H-06. A partir de su último día, el trabajo de campo termina 28 días después; el informe se emite 14 días más tarde. Suma las dos esperas sobre la fecha de fin de la ventana.

Con la fecha del informe ya calculada, compárala con la tabla fechas_de_clientes, que dice hasta cuándo cada cliente necesita el informe para renovar. Un cliente cuya fecha cae antes de la emisión se queda sin informe a tiempo, por mucho que el plan «avance bien».

El cliente que no llegará a tiempo no se resuelve prometiendo lo que la ventana no permite. Lo que sí se puede hacer es avisar pronto, con la fecha real, y entregarle mientras tanto lo que existe.