Sala 4 · Una excepción y la deuda que deja

El vencimiento no depende de que alguien lo registre: al llegar la fecha, el requisito vuelve a ser exigible. Una excepción con la fecha pasada y el estado vigente es un registro que miente y un incumplimiento que ya no tiene permiso.

Una excepción la decide el dueño del riesgo, y esa persona no puede ser la misma que la pide: quien se beneficia de saltarse el requisito no puede ser quien acepta el riesgo de saltarlo. Una firma así deja la excepción sin una decisión independiente.

Una excepción aislada es una decisión; muchas en el mismo dominio son una deuda de cumplimiento y suelen señalar un problema de proceso, no de casos sueltos. Las cerradas ya no son deuda: solo cuentan las abiertas, las que siguen autorizando un incumplimiento.

Un control compensatorio solo cubre el riesgo si pasa los cuatro criterios de la política a la vez. Basta que falle uno para que la excepción se apoye en una frase y no en una medida: otro riesgo, un control que ya era obligatorio, ninguna evidencia o la ejecución en manos de quien pidió la excepción.

Los días de incumplimiento sin autorización se cuentan desde el vencimiento hasta el corte. Esa cifra es la que se lleva al comité junto con la excepción, porque dice cuánto tiempo el requisito estuvo exigible y sin cumplir.