El cambio que nadie revisó

4 tareas · 50 min · Principiante

Lunes 3 de abril de 2028, día de inicio de la auditoría. La jefa de auditoría interna de Seguros Cerrolindo te asigna el control de gestión de cambios del primer trimestre. Hay un equipo de tres personas, un programa de auditoría con sus reglas y una población de doce cambios que se revisan completos. Tienes el programa, el equipo con su relación con el proceso y el registro de los cambios con quién los pidió, quién los aprobó, si se probaron y cuándo se ratificaron los de emergencia. Es el cuarto caso de cinco, sin paso a paso.

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Objetivo de la sala

La independencia no es una cuestión de buena voluntad: el programa fija una regla con una ventana de tiempo. Un auditor que dirigió el proceso hace poco revisaría sus propias decisiones. Cuenta la ventana desde el inicio de la auditoría y compara con la fecha en que cada uno dejó la dirección del proceso.

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Escribe el nombre del auditor que no puede auditar este proceso.

El programa define qué es una excepción: dos condiciones distintas, y una tercera para los cambios de emergencia. Un mismo cambio puede incumplir más de una y se cuenta una sola vez. Revisa los doce cambios y cuenta los que son excepción.

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Escribe cuántos cambios de la población son excepción.

Con la cuenta hecha, el programa fija una tolerancia sobre el porcentaje de excepciones en la población. Se revisó la población completa, así que no hay error de muestreo que descontar: lo observado es lo que hay. La conclusión del auditor es una afirmación sobre el control en el trimestre, no sobre cada cambio.

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¿Qué concluyes sobre el control de gestión de cambios en el trimestre?

Que no opera con eficacia, porque las excepciones superan la tolerancia, y se emite el hallazgo Que hay que ampliar la revisión a todo el año antes de emitir cualquier conclusión sobre el control Que opera con eficacia, porque la mayoría de los cambios cumple y las fallas son aisladas

Un cambio de emergencia puede saltarse la prueba previa porque no hay tiempo, pero esa licencia se paga con la ratificación dentro del plazo. Cuenta los días naturales entre la fecha del cambio y la de su ratificación.

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Escribe el código del cambio de emergencia que no se ratificó a tiempo.

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1 Quién no puede auditar esto Lab

2 Cuántas excepciones hay Lab

3 Qué se concluye Lab

4 La emergencia que se ratificó tarde Lab

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